Hạch toán kết đưa thuế GTGT cuối kỳ là bút toán những doanh nghiệp tính thuế GTGT theo cách thức khấu trừ nào cũng phải thực hiện.

Bạn đang xem: Hạch toán kết chuyển thuế gtgt

Bài viết sau đây, đội hình giảng viên tại lớp học tập kế toán tổng vừa lòng Kế toán Lê Ánh đang hướng dẫn các bạn cách hạch toán kết gửi thuế GTGT cuối kỳ.

I. NGUYÊN TẮC KẾT CHUYỂN THUẾ GTGT CUỐI KỲ

Chỉ đầy đủ doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo cách thức khấu trừ mới tiến hành kết đưa thuế GTGT.Kết gửi thuế GTGT cuối kỳ là bài toán bù trừ giữa số thuế GTGT áp sạc ra doanh nghiệp buộc phải nộp cùng với số thuế GTGT nguồn vào doanh nghiệp được khấu trừ.

+ trường hợp đầu vào nhỏ dại hơn cổng output => Được khấu trừ hết đầu vào => Số chênh lệch yêu cầu nộp

+ nếu đầu vào lớn hơn đầu ra => Được khấu trừ hết áp sạc ra => Số chênh lệch còn được khấu trừ gửi kỳ sau khấu trừ tiếp.


*

Nguyên tắc kết gửi thuế GTGT cuối kỳ

II. 4 BƯỚC KẾT CHUYỂN THUẾ GTGT CUỐI KỲ

Bước 1: xác minh số thuế GTGT cổng đầu ra phải nộp

Số Thuế GTGT áp ra output phải nộp = Số phân phát sinh tất cả TK 3331 vào kỳ – số phát sinh nợ TK 3331 trong kỳ (phát sinh nợ trong kỳ là rất nhiều trường hòa hợp hàng chào bán bị trả lại, ưu đãi giảm giá hàng bán, điều chỉnh giá…, không bao hàm số thuế GTGT sẽ nộp của kỳ trước).

Bước 2: khẳng định số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ

Số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ vào cuối kỳ = Dư nợ TK 133 đầu kỳ + tạo ra Nợ TK 133 trong kỳ – vạc sinh gồm TK 133 trong kỳ (Đây là số lúc chưa thực hiện bút toán kết gửi thuế GTGT).

Bước 3: Đối chiếu số thuế GTGT áp ra output phải nộp với số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ

TH1: trường hợp số thuế GTGT đầu ra output phải nộp > số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ => Kết chuyển toàn thể phần thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ.

Bút toán kết chuyển: Nợ TK 3331/ có TK 133: Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

TH2: nếu số thuế GTGT đầu ra output phải nộp Kết chuyển toàn cục số thuế GTGT đầu ra phải nộp.

Bút toán kết chuyển: Nợ TK 3331/Có TK 133: Số thuế GTGT cổng đầu ra phải nộp. Học kế toán tổng vừa lòng ở đâu tốt nhất hà nội

Ví dụ: doanh nghiệp Kế toán Việt trong kỳ tính thuế năm 2016 có số thuế GTGT cổng output phải nộp là 30.000.000 đồng, Số dư Nợ TK 133 là 25.000.000 đồng.

Xem thêm: Giải Vở Bài Tập Toán Lớp 5 Tập 2 Bài 113 Luyện Tập, Vở Bài Tập Toán Lớp 5 Bài 113 Luyện Tập

Như vậy, cuối kỳ, doanh nghiệp Kế toán Việt thực hiện bút toán kết chuyển thuế GTGT như sau:

Nợ TK 3331: 25.000.000

tất cả TK 133: 25.000.000

Bước 4: cách kiểm tra bài toán kết đưa thuế GTGT thân kế toán với thuế

TH1: nếu như số thuế GTGT đầu ra phải nộp lớn hơn Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: Số dư Có thời điểm cuối kỳ TK 3331 = Số liệu ở chỉ tiêu <40> bên trên tờ khai thuế GTGT.TH2: nếu số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ bé dại hơn số thuế GTGT đầu ra output phải nộp: Số dư Nợ TK 133 = Số liệu ở chỉ tiêu <43> trên tờ khai thuế GTGT.

Trên đấy là hướng dẫn chi tiết cách hạch toán kết gửi thuế GTGT cuối kỳ được biên soạn bởi team ngũ các kế toán tài chính trưởng đào tạo và giảng dạy tại lớp học kế toán tổng hợp thực hành của kế toán Lê Ánh. 

Để lập cập thành thạo nhiệm vụ kế toán, bạn có thể tham gia khóa học kế toán trên Trung trọng điểm Lê Ánh

Kế toán Lê Ánh chúc bạn thành công!

Từ khóa liên quan: ket chuyen thue GTGT, xác minh số thuế gtgt phải nộp, biện pháp kết gửi thuế gtgt, kiểm soát bút toán kết chuyển thuế gtgt cuối kỳ, hạch toán kết chuyển thuế gtgt

KẾ TOÁN LÊ ÁNH 

siêng đào tạo các khóa đào tạo và huấn luyện kế toán tổng hợp thực hành và làm thương mại & dịch vụ kế toán trọn gói tốt nhất thị trường

 (Được huấn luyện và giảng dạy và thực hiện bởi 100% các kế toán trưởng tự 13 năm đến 20 năm kinh nghiệm)